Налоги в Швейцарии. Подоходный налог физического лица

Posted on

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т.е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему миру. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.

Подоходные налоги взимаются на трех разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков по всей Швейцарии), на уровне кантонов (который одинаков в пределах определенного кантона и основан на собственном налоговом законодательстве кантона и ставках налогообложения), и на муниципальном уровне (муниципалитеты следуют кантональному налоговому законодательству, но имеют право устанавливать собственную ставку коммунального налога в рамках определенных параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированную ставку налогообложения.

У владельцев вида на жительство «В»  и «L» сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги уплачиваються самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство «С» и граждане Швейцарии.

Весь доход облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации с обычно одинаковой налоговой ставкой (т.е. все источники дохода складываются вместе), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к действующей налоговой ставке, которая взимается со всех облагаемых налогом доходов. На основании применимых договоров об избежании двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход. Кроме того, дивидендный доход от существенного участия может облагаться налогом по более низкой налоговой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Налоги в Швейцарии. Обзор федеральных ставок

Далее мы приводем размер федеральных ставок, в зависимоти от семейного положения налогоплательщика. Общая сумма складваеться от Налоговой кололонный1 + Процент от суммы превышения

Неженатый налогоплательщик

Налогооблагаемый доход (CHF *) Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF) Процент от превышения (%)
до не более
0 14500
14500 31600 0,77
31600 41400 131,65 0,88
41400 55200 217,90 2,64
55200 72500 582,20 2,97
72500 78100 1,096.00 5,94
78100 103600 1,428.60 6,60
103600 134600 3,111.60 8,80
134600 176000 5,839.60 11,00
176000 755200 10,393.60 13,20
755200 86,848.00 11,50

* Швейцарские франки

Для облагаемого налогом дохода выше 755 200 швейцарских франков общая ставка налога составит 11,5%.

женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
0 28300
28300 50900 1
50900 58400 226 2
58400 75300 376 3
75300 90300 883 4
90300 103400 1483 5
103400 114700 2138 6
114700 124200 2816 7
124200 131700 3481 8
131700 137300 4081 9
137300 141200 4585 10
141200 143100 4975 11
143100 145000 5184 12
145000 895900 5412 13
895900 103040 11,5

Для облагаемого налогом дохода выше 895 900 швейцарских франков общая налоговая ставка составит 11,5%.

Кантональный налог Цюриха (основной налог)

III — Неженатый налогоплательщик (подоходный налог)

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
0 6700 0
6700 11400 2
11400 16100 94 3
16100 23700 235 4
23700 33000 539 5
33000 43700 +1004 6
43700 56100 1646 7
56100 73000 2514 8
73000 105500 3866 9
105500 137700 6791 10
137700 188700 10011 11
188700 254900 15621 12
254900 23565 13

IV — женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми (подоходный налог)

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
0 13500 0
13500 19600 2
19600 27300 122 3
27300 36700 353 4
36700 47400 729 5
47400 61300 1264 6
61300 92100 2098 7
92100 122900 4254 8
122900 169300 6718 9
169300 224700 10894 10
224700 284800 16434 11
284800 354100 23045 12
354100 31361 13

Расчет действующих налогов

Для кантональных налогов Цюриха вышеуказанные ставки могут применяться напрямую. Для дополнительных муниципальных налогов указанную выше ставку необходимо умножить на соответствующий коэффициент муниципального налога, который варьируется от 0,75 до 1,34 (город Цюрих: 1,19). Для церковного налога базовый налог выше умножается на коэффициент церковного налога, который составляет от 0,06 до 0,15.

Женевский кантональный налог (основной налог) 

Налоговая таблица в Женеве довольно сложна, поскольку в ней применяется прогрессивная система налоговых ставок. Налоговые ставки непрерывно увеличиваются небольшими шагами с каждым увеличением дохода. Поэтому в приведенной ниже таблице представлен только общий обзор. 

Налогооблагаемый доход (CHF) Ставка налога (%)
От До
0 17663 0,00
17664 21281 8,00
21282 23409 9,00
23410 25537 10,00
25538 27665 11,00
27666 32985 12,00
32986 37241 13,00
37242 41498 14,00
41499 45754 14,50
45755 73420 15.00
73421 120238 15,50
120239 161736 16,00
161737 183017 16,50
183018 261757 17,00
261758 278782 17,50
278783 392636 18,00
392637 615022 18,50
Более 615 022 19,00

Ставка налога, применяемая к супружеской паре или отдельным лицам в зарегистрированном в Швейцарии партнерстве, — это ставка, применяемая к 50% их совокупного дохода (так называемое «разделение»). Налоговая ставка, применяемая к одиноким, овдовевшим, разведенным или раздельным лицам, проживающим с иждивенцем (ребенком или взрослым), — это ставка, применимая к 50% дохода

Указанные налоговые ставки в основном применяются к налогоплательщикам, подающим налоговую декларацию. Эффективный кантональный налог на доходы и имущество определяется путем умножения основного налога на коэффициент, применимый для рассматриваемого налогового (календарного) года, а затем путем добавления дополнительного налога на богатство.

Местные подоходные налоги 

Женевский коммунальный налог 

Каждая коммуна кантона Женева определяет множитель, применяемый для ставки кантонального налога, и, следовательно, свою ставку коммунального налога автономно в зависимости от своих финансовых потребностей. В результате коммунальные налоги могут значительно различаться. Коммунальные налоги, как указывалось выше, представляют собой процент от кантональных налогов и взимаются вместе с кантональными налогами. Например, эффективный коммунальный налог города Женевы составляет 45,5% от базового кантонального налога. Самая высокая ставка коммунального налога составляет 51% от основного кантонального налога и взимается в общинах Шанси и Авулли. Напротив, самая низкая ставка коммунального налога применяется в коммунах Генто (25%), Колони (29%) и Вандевре (31%). 

Удержание требований по продаже имущества, дивидендов, процентов и роялти

В целом, процентный и дивидендный доход, полученный из швейцарских источников, облагается 35-процентным подоходным налогом (WHT), который должен удерживаться с плательщика (например, банка или швейцарской компании) и напрямую вычитается из общей суммы, выплаченной получатель. Исходя из фактов и обстоятельств, этот налог может быть зачислен на общую сумму подоходного налога в Швейцарии или может быть возвращен. 

По платежам, полученным по кредитам, обеспеченным имуществом, расположенным в Швейцарии (без сумм погашения, например, в основном по ипотечным кредитам), может взиматься налог у источника, если кредитор (физическое или юридическое лицо) проживает за границей. Налог у источника должен удерживаться плательщиком процентов. Применимые DTT могут ограничивать или отменять применимые ставки кантонального налога.

Про налоги в Швейцарии и других странах мира

Posted on

Уплата налогов, является ответственностью каждого работающего гражданина, многие считают, что в Швейцарии они достаточно высокие. В это статье мы сравниваем ставки подоходного налога в Швейцарии со ставками других стран по всему миру, чтобы подтвердить или отвергнуть это заявление.

Важно понимать, что помимо подоходных налогов могут собираться и многие другие налоги, и взносы в систему социального обеспечения. Они сильно различаются в зависимости от страны, в которой вы живете (или даже от региона или муниципалитета), а также от уровня вашего дохода, благосостояния, возраста, статуса проживания, имущества, статуса занятости и многих других факторов. Чтобы точно сравнить всю налоговую нагрузку, которую несут резиденты разных стран, все обязательные взносы должны быть приняты во внимание.

Налоги в Германии

Предельные ставки подоходного налога в Германии варьируются от 14% до 45%, в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. Налоги взимаются в первую очередь на федеральном уровне, но штаты и муниципалитеты также взимать налоги, и из — за этого, налоги вы платите может варьироваться в зависимости от того, какую часть Германии вы проживаете. Для человека, зарабатывающего приблизительно 60 000 евро в год, ставка налога составляет 41% и применяется к доходам, превышающим сумму в 54 058 евро в год. Те, кто получает более реалистичный доход до 47 809 евро в год, облагаются предельной ставкой подоходного налога в размере 19%, согласно отчету ОЭСР (Организации Экономического Сотрудничества и Развития). Жители Германии также платят «налог солидарности», равный 5,5% от подоходного налога населения.

Российская Федерация

Граждане России и проживающие в стране иностранцы платят 13% фиксированной ставки независимо от того, сколько они зарабатывают. Россия стала одной из первых европейских стран, которая ввела фиксированный подоходный налог в 2001 году.

Франция

Франция известна своими относительно высокими подоходными налогами, особенно для людей с высокими доходами. Предельные ставки подоходного налога варьируются от 14% до 45%. Ставка налога на прибыль между 26 818 евро и 71 878 евро составляет 30%. По оценкам ОЭСР, физические лица, получающие более типичный французский доход в размере 38 049 евро в год, платят приблизительно 14,7% своего дохода в качестве подоходного налога.

Сингапур

Самая высокая налоговая шкала в Сингапуре устанавливает предельную ставку подоходного налога в размере 22%. Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) указывает ставку подоходного налога для лица, зарабатывающего эквивалент 70 000 швейцарских франков (примерно 95 600 долл. США на ноябрь 2017 года), в размере 7% для первых 80 000 долл. США и 11,5% для оставшейся суммы , Сингапурцы, зарабатывающие более средний доход в размере 40 000 сингапурских долларов в год, платят подоходный налог в размере 0% с первых 20 000 сингапурских долларов, 2% с следующих 10 000 сингапурских долларов и 3,5% с оставшихся 10 000 сингапурских долларов.

Южная Африка

Предельные ставки подоходного налога в Южной Африке колеблются от 18% до 45%. При доходе более чем 1 млн. Рандов (около 1 017 953 рандов по состоянию на ноябрь 2017 года), что эквивалентно годовому доходу в 70 000 швейцарских франков, вы попадете во вторую по величине ставку подоходного налога в Южной Африке. В 2018 году резидент, получающий эту сумму, может рассчитывать на выплату 209 032 рандов подоходного налога на долю своего дохода ниже 708 311, плюс 41% налога на часть своего дохода сверх этой суммы. Если у вас более типичный доход в Южной Африке от 296 541 до 410 460 рандов в год (примерно 20 340 — 28 150 швейцарских франков, по состоянию на ноябрь 2017 года), вы будете платить около 61 910 рандов в виде подоходного налога с первого 296 541 ранда, плюс 31% подоходного налога с той части вашего дохода, которая превышает этот порог.

Дания

Дания — одна из немногих европейских стран, которая имеет такой же доход на душу населения, что и Швейцария. Но хотя уровень доходов может быть относительно высоким, подоходные налоги могут снизить реальный доход. В отчете ОЭСР по налогообложению заработной платы за 2017 год средняя ставка налога на прибыль в Дании для годового дохода в размере 412 555 крон (чуть более 64 000 швейцарских франков) составляет 36,2%. Самая высокая предельная ставка налога на личные доходы, применяемая в Дании, составляет 51,95%.

Нидерланды

Предельная ставка налога на прибыль в Нидерландах колеблется от 8,9% до 52%. Жители Голландии, зарабатывающие более 67 072 евро, попадают в самую высокую ставку налога и платят 52% от той части их дохода, которая превышает 67 072 порога. ОЭСР отмечает, что в 2016 году средняа ставку, уплачиваемая голландскими жителями с более типичным доходом 50,853 евро в год составляла 16,9 %.

Объединенные Арабские Эмираты

Дубай и Абу-Даби могут быть отличными местами для отдыха, но большими проблемами для бюджета Объединённых Арабских Эмиратах заключается в том, что правительство вообще не взимает подоходный налог. Соседние Катар, Бахрейн, Кувейт и Оман также не облагают подоходным налогом. Саудовская Аравия не взимает подоходный налог, хотя налоги на прирост капитала применяются.

Андорра

До 2015 года Андорра была одной из немногих европейских стран, которые не вводили подоходный налог со своих резидентов. Однако правительство уступило давлению со стороны Европейского Союза и ввело подоходный налог в 2016 году. Теперь любой житель, зарабатывающий 40 000 евро или более, должен платить 10% подоходный налог с части дохода, превышающей этот порог. Тем не менее, правительство подтвердило, что это номинальный налог, который был введен только для того, чтобы налоговые соглашения соответствовали стандартам ОЭСР.

Соединённые Штаты

Налоги в Соединенных Штатах взимаются как на уровне штатов, так и на федеральном уровне, поэтому существуют значительные различия в подоходных налогах, выплачиваемых в разных частях страны. Ставки федерального подоходного налога колеблются от 10% до 39,6%. В зависимости от состояния вы живете, вы платите дополнительный налог в доход государства в пределах от 0% в Техасе, Флориде, Южная Дакота, Вашингтон, Вайоминг, Аляска и Невада до 13,3% в Калифорнии. ОЭСР в отчёте за 2017 год указывает среднюю ставку подоходного налога, уплаченные американцы с доходов в размере $ 87 747 на уровне 23,7%.

Налоги в Швейцарии

В Швейцарии подоходные налоги взимаются на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Таким образом, сумма, которую вы платите, зависит от того, в каком кантона и даже более конкретно, в каком муниципалитет вы проживаете. ОЭСР в своем отчет указывает средний уровень налога на доходы швейцарского резидента, зарабатывающего годовой доход 85536 франка на 10,7 %. Это существенно меньше, чем в среднем, выплачивается лицами с аналогичными доходами, живущими во многих других странах. Таким образом, средний житель Швейцарии тратит 10,7% своего дохода на подоходный налог согласно оценкам ОЭСР. Для сравнения, подоходный налог съедает 14,8% среднего французского дохода, 16,9% среднего голландского дохода, 18,3% среднего дохода резидента США, 19% среднего дохода немца и 36,2% полученного дохода среднестатистическим жителем Дании.